干貨：為什么開(kāi)發(fā)票要加稅點(diǎn)？客戶(hù)是否有權利拒絕加稅點(diǎn)？

發(fā)票，是購銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、取得的收付款憑證，是消費者維權的重要憑據。向商家索取發(fā)票是國家支持的合法權益。經(jīng)常會(huì )遇到小伙伴問(wèn)這些問(wèn)題：為什么開(kāi)發(fā)票要加稅點(diǎn)？客戶(hù)是否有權利拒絕加稅點(diǎn)？個(gè)人到稅務(wù)代開(kāi)勞務(wù)費發(fā)票稅率是多少？博宇會(huì )計的小博就跟您詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、為什么開(kāi)發(fā)票要加稅點(diǎn)？

在金稅三期稅收征管中，稅務(wù)部門(mén)采用的是以票控稅的征管模式，很多企業(yè)以為開(kāi)具了發(fā)票就要繳稅。這就導致一些個(gè)體工商戶(hù)、部分不規范的企業(yè)，只有開(kāi)發(fā)票才繳稅，不開(kāi)票不交稅。因此，他們自然不希望開(kāi)具發(fā)票，從而將這部分收入藏匿起來(lái)，達到少繳稅的目的。如果購買(mǎi)方要求開(kāi)具發(fā)票，他們就會(huì )把要多交的這部分稅轉移到購買(mǎi)方身上，要求加稅點(diǎn)。

1、如果銷(xiāo)售方是小規模納稅人，月或季度銷(xiāo)售額處于免征稅限額以下，就可以享受免稅優(yōu)惠。當開(kāi)具發(fā)票過(guò)多，超過(guò)了增值稅的免稅限額，就要以全部銷(xiāo)售收入計算繳納增值稅。因此，銷(xiāo)售方會(huì )根據當期銷(xiāo)售情況，采取拒絕開(kāi)發(fā)票或者開(kāi)票加收稅點(diǎn)的不規范行為。

2、一些個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)，采用的是定期定額征收或核定征收。在一定銷(xiāo)售額的范圍內免稅，或者適用較低的稅負，當開(kāi)具發(fā)票過(guò)多時(shí)，可能多交稅，這種情況下也會(huì )不開(kāi)票或要求加稅點(diǎn)。

購買(mǎi)方不想加稅點(diǎn) 如何避免：

1、盡量選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、財務(wù)規范的商家購買(mǎi)商品或服務(wù)。   

2、在簽訂合同或協(xié)議時(shí)，明確約定價(jià)格、發(fā)票類(lèi)型和稅率等事項，并且保留相關(guān)證據。   

3、在結算時(shí)，索取并核對發(fā)票信息和金額，并且及時(shí)申報和繳納自己應該承擔的增值稅。  

4、在享受免稅或減免政策時(shí)，注意區分普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票，并且按照規定使用和保存發(fā)票。

5、根據稅局的說(shuō)法，發(fā)票應該開(kāi)也必須開(kāi)！這是《發(fā)票管理辦法》的規定。

加稅點(diǎn)才開(kāi)票合法嗎？再來(lái)看看中華人民共和國發(fā)票管理辦法：

第十九條　銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應當向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

第二十條　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

從稅務(wù)局的回復來(lái)看，加稅點(diǎn)才開(kāi)發(fā)票不合理！

但作為企業(yè)來(lái)說(shuō)，在日常經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì )遇到對方加收稅點(diǎn)開(kāi)票的事情，反映到合同上，就是：含稅價(jià)！

二、客戶(hù)是否有權利拒絕加稅點(diǎn)？

視情況而定。   

如果雙方在合同或協(xié)議中已經(jīng)明確約定了價(jià)格、發(fā)票類(lèi)型和稅率等事項，則應該按照約定執行。如果沒(méi)有約定，則應該根據市場(chǎng)行情和雙方協(xié)商確定。   

從法律角度來(lái)看，增值稅是價(jià)外稅，也就是說(shuō)，在確定商品或服務(wù)的價(jià)格時(shí)，并沒(méi)有包含增值稅在內。銷(xiāo)售方有權利向購買(mǎi)方收取增值稅，并且購買(mǎi)方有義務(wù)支付增值稅。這也符合“誰(shuí)享受、誰(shuí)負擔”的原則。   

但是，在實(shí)際操作中，并不是所有的銷(xiāo)售方都會(huì )單獨收取增值稅。有些銷(xiāo)售方會(huì )將增值稅包含在價(jià)格中，并且在合同或協(xié)議中明確說(shuō)明。這樣做的好處是可以簡(jiǎn)化結算流程，并且避免給購買(mǎi)方造成心理壓力。    

三、個(gè)人到稅務(wù)代開(kāi)勞務(wù)費發(fā)票稅率是多少？

個(gè)人到稅務(wù)代開(kāi)勞務(wù)費發(fā)票稅率具體是多少，根據不同的情況進(jìn)行不同處理，首先要和企業(yè)溝通，稅點(diǎn)讓企業(yè)承擔，開(kāi)票要稅點(diǎn)，對于勞務(wù)的發(fā)票，企業(yè)是需要代扣個(gè)人所得稅的，同時(shí)，還要根據國家新規按照一定的公式進(jìn)行計算才能得出。

1、一般來(lái)說(shuō)，以個(gè)人名義去稅務(wù)局開(kāi)勞務(wù)費發(fā)票，其稅率的確定分為以下兩種情況：

(1)去稅務(wù)局開(kāi)個(gè)人勞務(wù)發(fā)票，只需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。不足4000元的部分，扣減800的免征額，超過(guò)4000的部分，就要扣減20%的免征額。

(2)如果勞務(wù)報酬所得一次收入過(guò)高(應納稅所得額超過(guò)20000元)的話(huà)，還要實(shí)行加成征收辦法，具體是征收辦法為一次取得勞務(wù)報酬收入，減除費用后的余額(應納稅所得額)超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，按照稅法所規定計算的應納稅額，再加征五成。另外，超過(guò)5萬(wàn)元的部分，再加征十成。

2、營(yíng)改增以后，個(gè)人開(kāi)勞務(wù)費發(fā)票稅率是3%。如果是個(gè)人到稅務(wù)局開(kāi)增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過(guò)減除額的話(huà)，還應交個(gè)人所得稅，同時(shí)還要交附加稅。其稅率如下：

(1)增值稅的稅率計算為開(kāi)票額/(1+3%)*3%。

(2)個(gè)人所得稅的稅率根據開(kāi)票額大小來(lái)計算，開(kāi)票額較大的需要上交。

(3)城建稅的稅率為增值稅*7%。

(4)教育費附加稅的稅率為增值稅*3%。

(5)地方教育費附加稅的稅率為增值稅*2%。

(6)地方水利建設基金的稅率為增值稅*1%。

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