老板必知：公司長(cháng)期零申報的風(fēng)險有哪些？零申報的流程有哪些？

零申報，是指企業(yè)在某個(gè)納稅期限內，沒(méi)有發(fā)生任何應稅行為或者沒(méi)有產(chǎn)生應納稅額，但仍然需要按照規定向稅務(wù)機關(guān)報送申報表的一種申報方式。那么，零申報的具體流程有哪些？零申報的常見(jiàn)誤區具體有哪些？公司長(cháng)期零申報的風(fēng)險有哪些？下面博宇會(huì )計的小博來(lái)給大家詳細解答。

圖源：pexels

一、零申報的具體流程有哪些？

（一）小規模納稅人零申報：

1、登錄電子稅務(wù)局，在申報繳界面找到增值稅，點(diǎn)擊報表后面的填寫(xiě)申報表。

2、進(jìn)入到增值稅申報表后，報表里的數據都填寫(xiě)零，有些地區的增值稅申報表也可以不用填就空著(zhù)。

3、增值稅零申報也就是沒(méi)有收入，所以報表里的數據都是零，把報表拉到最下方，對納稅人進(jìn)行數字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線(xiàn)申報，就不需要輸入密碼。

4、輸入密碼之后，檢查日期和報表里的零數據，核對無(wú)誤之后點(diǎn)擊提交。

5、點(diǎn)擊提交之后，小規模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。

（二）一般納稅人零申報

1、登錄電子申報管理系統，點(diǎn)擊主界面的增值稅，不用填寫(xiě)數據，直接生成數據，點(diǎn)擊保存--再點(diǎn)擊審核。

2、最后點(diǎn)擊網(wǎng)上申報，一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。

注意事項：

虛假的零申報是偷稅漏稅行為，一旦被查到企業(yè)會(huì )受到處罰的，直接影響信用等級，嚴重的還要承擔相應的法律責任。

而且零申報一般只會(huì )出現在剛開(kāi)業(yè)的企業(yè)和準備注銷(xiāo)的企業(yè)，所以對于零申報的企業(yè)，每個(gè)月稅務(wù)部門(mén)是會(huì )做統計的，零申報超過(guò)6個(gè)月就被視為長(cháng)期零申報，會(huì )被列入稅務(wù)異常而且如果企業(yè)超過(guò)6個(gè)月一直沒(méi)有業(yè)務(wù)，也是有可能會(huì )被工商部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的。

二、零申報的常見(jiàn)誤區具體有哪些？

誤區1：享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策，不用繳納稅款而作零申報，如小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠而零申報。

正確做法:在申報表中填列銷(xiāo)售額，同時(shí)填列免稅銷(xiāo)售額。

誤區2：有免稅收入最終不繳納稅款而零申報，如蔬菜批發(fā)公司的免稅收人。

正確做法:在申報表中填列銷(xiāo)售額，同時(shí)填列免稅銷(xiāo)售額。

誤區3:期末發(fā)生收入，但有進(jìn)項稅卻做了零申報。

正確做法:應填列進(jìn)項數據，否則不能在下期繼續抵扣

誤區4:企業(yè)長(cháng)期虧損，無(wú)企業(yè)所得稅應納稅款，做零申報。

正確做法:應如實(shí)填列，虧損可在以后五年內結轉彌補。

誤區5:已繳納當月稅款報稅時(shí)做了零申報，如提供建筑服務(wù)在代開(kāi)專(zhuān)票時(shí)已繳納稅款。

正確做法:在申報表中規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收人，網(wǎng)上申報系統會(huì )自動(dòng)生成企業(yè)已繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

誤區6:取得未開(kāi)票收人，同時(shí)無(wú)可抵扣進(jìn)項稅而零申報。

正確做法:應將當期收人填寫(xiě)人未開(kāi)票收入中，按規定繳納稅款。

三、公司長(cháng)期零申報的風(fēng)險有哪些？

1、可能被納入重點(diǎn)監控

在納稅過(guò)程中，如果存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為，就可能會(huì )被納入重點(diǎn)監控。這時(shí)候，需要補繳當期稅款與滯納金，并可能會(huì )被處以罰款，情節嚴重的甚至會(huì )被移送稽查。

2、影響信用等級

如果一個(gè)評價(jià)年度內連續3個(gè)月或者累計6個(gè)月零申報、負申報，就會(huì )影響納稅人的信用等級，不能評為A級。這也提醒我們要認真履行納稅義務(wù)，避免不必要的麻煩。

3、發(fā)票可能降版降量

對于長(cháng)期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票可能會(huì )降版降量。同時(shí)，稅務(wù)機關(guān)可以按規定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。這也提醒我們要及時(shí)申報納稅，避免出現不必要的問(wèn)題。

4、核定收入

如果稅務(wù)機關(guān)通過(guò)核查發(fā)現納稅人存在問(wèn)題，就可以按照相關(guān)規定采用成本費用公式核定納稅人收入。這也提醒我們要認真核對自己的納稅情況，避免出現漏報、錯報等問(wèn)題。

5、可能會(huì )被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照

如果公司成立后無(wú)正當理由超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)業(yè)，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續6個(gè)月以上，就可能會(huì )被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。這也提醒我們要認真經(jīng)營(yíng)自己的企業(yè)，避免出現不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

如何降低零申報的風(fēng)險：

1、取得營(yíng)業(yè)執照后，公司籌建初期就要建立賬本。將公司所有支出、收入，零申報項目詳細記賬，方便稅務(wù)及檢查。不然6個(gè)月不經(jīng)營(yíng)，也沒(méi)有合理賬薄依據，會(huì )被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。

2、公司注冊完成核定啟用稅種之后，就要按時(shí)按期進(jìn)行報稅了。零申報不等于不申報!切忌僥幸心理。如今在金稅四期的監管下，企業(yè)納稅情況已完全透明化。一定要誠信經(jīng)營(yíng)，合理節稅!

建議: 為了降低稅收風(fēng)險建議長(cháng)期零申報，且持有發(fā)票的納稅人，主動(dòng)前往稅務(wù)機關(guān)降版降量。待經(jīng)營(yíng)有所好轉再攜帶資料按規定申請發(fā)票增版增量。

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