揭秘：為什么要做企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整報告？

又到了每年1月-6月的匯算清繳時(shí)期，那么，很多朋友就要問(wèn)了，海南哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？海南企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作？為什么要做企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整報告？下面就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、海南哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？

匯算清繳就是在納稅年度終了后的規定時(shí)間內，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規定，進(jìn)行全年應納稅所得額還有應納所得稅額的計算，然后對整個(gè)年度所應繳納的稅款進(jìn)行多退少補。

每年的5月31日前，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度申報表，并進(jìn)行清繳。如果在年中時(shí)，企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)，要在實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60天內向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳；在注銷(xiāo)登記前，向稅務(wù)機關(guān)依法繳納企業(yè)所得稅。

清繳對象如下：

1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2、實(shí)行核定應稅所得率的企業(yè)；

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規定需要進(jìn)行清算的企業(yè)、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

匯算內容包括匯總全年的收入額，減去允許開(kāi)支的費用、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除、依法確定的其他扣除以及符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈等，然后按照適用的稅率計算應納稅額。千萬(wàn)不要忘記匯算清繳的截止日期，如果你錯過(guò)了截止日期，將面臨罰款甚至更嚴重的后果。

二、海南企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作？

匯算清繳按下面步驟進(jìn)行:

1、填寫(xiě)納稅申報表并附送相關(guān)材料。

企業(yè)納稅人需根據財務(wù)報表進(jìn)行納稅調整，并填寫(xiě)年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

2、主管稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳。

代收代繳稅款報告表后，對其名稱(chēng)、電話(huà)、地址、等基本資料進(jìn)行審核，并對其申報內容進(jìn)行審核，主要審核內容為稅目、稅率和計稅依據填寫(xiě)是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調整等。

3、主管稅務(wù)機關(guān)在審核企業(yè)所報送的納稅申報表和其他相關(guān)資料后，會(huì )出具審核意見(jiàn)，企業(yè)需要按照意見(jiàn)進(jìn)行相應調整。

4、企業(yè)根據主管稅務(wù)機關(guān)的審核意見(jiàn)調整后，需要將調整后的結果再次報送給主管稅務(wù)機關(guān)。

5、主管稅務(wù)機關(guān)再次審核調整后的申報表和其他相關(guān)資料，若仍有問(wèn)題，會(huì )出具補充審核意見(jiàn)，企業(yè)需根據補充意見(jiàn)再次進(jìn)行調整。

6、企業(yè)所得稅的匯算清繳工作完成后，需要在規定的時(shí)間內將所涉及的稅款及時(shí)足額繳納入庫。

三、為什么要做企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整報告？

有5點(diǎn)，具體如下：

1、可彌補虧損，減少稅款支出

企業(yè)所得稅法規定，企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可在連續五個(gè)年度內彌補虧損，企業(yè)要彌補虧損，通常稅務(wù)局會(huì )要求企業(yè)提供稅審報告。

2、正確申報企業(yè)所得稅

注冊稅務(wù)師在做稅審時(shí)會(huì )調整企業(yè)不恰當的會(huì )計處理，一般都能準確落實(shí)企業(yè)全年應納的企業(yè)所得稅額。

3、利用簽字稅務(wù)師的能力為企業(yè)節稅

如出具報告的企業(yè)被稅務(wù)局稽查，如果是注冊稅務(wù)師原因而被補稅罰款并加收滯納金，則補稅由企業(yè)承擔，但罰款和滯納金由稅務(wù)師事務(wù)所承擔，或由企業(yè)交納后向稅務(wù)師事務(wù)所索賠。

4、轉嫁稅收風(fēng)險

稅務(wù)檢查分兩種情況:

(1)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)稽查;

(2)管理科室案頭檢查。

5、減少稅務(wù)檢查風(fēng)險

注冊會(huì )計師及注冊稅務(wù)師在進(jìn)行稅審作業(yè)時(shí)，通常會(huì )審閱企業(yè)的全盤(pán)帳務(wù)，與企業(yè)溝通，對于有的費用，做多了反而會(huì )多交稅，有時(shí)改動(dòng)幾個(gè)會(huì )計分錄，企業(yè)就會(huì )少交很多稅，對不當會(huì )計處理，提請企業(yè)調整帳務(wù)，并對企業(yè)的節稅避稅提出合理化的建議。

另外匯算清繳并不是強制要求做的，但是大部分公司都會(huì )選擇做，畢竟有利于公司發(fā)展。

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