記重點(diǎn)！企業(yè)九項無(wú)需發(fā)票可稅前扣除情形

  稅前扣除，主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅前可以扣除的項目，對于納稅人而言，稅前扣除最大的好處就是可以減少稅負。如果納稅人是企業(yè)，在一般情況下，稅前扣除是需要發(fā)票的，但有一些情形除外，現在就讓小博帶大家一起來(lái)了解企業(yè)九項無(wú)需發(fā)票可稅前扣除的情形吧！ 

一、企業(yè)九項無(wú)需發(fā)票可稅前扣除的情形

① 工資薪金

適用情形：指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動(dòng)報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資、以及與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出。

扣除原則：合理部分準予扣除。

扣除憑證：憑借工資表、付款憑證為扣除憑證。

提醒：勞務(wù)費需要發(fā)票進(jìn)行稅前扣除；這兩者的主要區別在于，工資薪金是存在雇傭與被雇傭關(guān)系，勞務(wù)報酬則不存在這種關(guān)系。

② 差旅費補助

扣除憑證：差旅費補助可憑借差旅費報銷(xiāo)單等資料作為扣除憑證。

注意事項：補助標準可按照財政部門(mén)制定的標準執行或由企業(yè)相關(guān)制度規定。

提醒：憑證應標明出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

③ 誤餐補助

補助范圍：誤餐補助是指個(gè)人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據實(shí)際誤餐頓數，按規定的標準領(lǐng)取的誤餐費。

扣除憑證：可憑借誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應的領(lǐng)單作為扣除憑證。

④ 撫恤金

可憑借發(fā)放明細表、付款憑證等作為扣除憑證。

⑤ 從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出

扣除憑證：憑借開(kāi)具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為扣除憑證。

提醒：稅務(wù)機關(guān)審查有異議時(shí)可能要求企業(yè)提供確認證明。

⑥ 出租方分攤的水電等費用

適用情形：適用企業(yè)租用辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線(xiàn)路、有線(xiàn)電視、網(wǎng)絡(luò )等費用，出租方采取分攤方式。

扣除憑證：可憑借發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為憑證。 

⑦ 共同接受勞務(wù)采用分攤方式

扣除憑證一：企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內共同接受應納增值稅勞務(wù)可根據發(fā)票和分割單作為憑證。

扣除憑證二：企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內共同接受非應納增值稅勞務(wù)，可憑借發(fā)票以外的其他外部憑證和分割單作為扣除憑證。

⑧ 發(fā)行債券利息支出

扣除憑證：可憑借收息憑證，向投資者兌付利息證明、付款憑證等作為扣除憑證。

⑨ 支付的未履行合同的違約金支出

扣除憑證：可憑借簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務(wù)的協(xié)議、賠償協(xié)議、收款方開(kāi)具的收據或者有的需要法院判決書(shū)或調解書(shū)、仲裁機構的裁定書(shū)等。

二、企業(yè)所得稅稅前扣除項目有哪些？

 1.    成本

企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

2. 費用

企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。

3. 稅金

企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 

4. 損失

    企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)的規定扣除。

企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應當計入當期收入。

5. 其他支出

企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

企業(yè)發(fā)生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷(xiāo)扣除。

除企業(yè)所得稅法和本條例另有規定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。

  以上就是關(guān)于企業(yè)九項無(wú)需發(fā)票可稅前扣除的情形及其它問(wèn)題的解答，如果大家有想在海南注冊公司或是人才落戶(hù)，歡迎咨詢(xún)海南博宇會(huì )計。