一定要看！稅務(wù)小白最容易陷入的十大稅收誤區

一定要看！稅務(wù)小白最容易陷入的十大稅收誤區：

誤區一、取得簡(jiǎn)易計稅的專(zhuān)票不得抵扣

很多人錯誤的理解了《增值稅暫行條例》第十條的規定。

《增值稅暫行條例》第十條規定下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，其中第一條就是用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；這個(gè)用于簡(jiǎn)易計稅項目的進(jìn)項稅不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，指的是做為按照簡(jiǎn)易計稅的納稅人，其進(jìn)項稅中如果涉及用于此簡(jiǎn)易計稅項目的部分不得抵扣。

而不是它自己開(kāi)具的采用簡(jiǎn)易計稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，接收單位不得抵扣，接受單位只要不再用于不得抵扣的項目，就可以抵扣。

舉個(gè)例子，一般納稅人提供建筑服務(wù)老項目工程，采用簡(jiǎn)易計稅，那么此納稅人針對這個(gè)項目采購的材料款，取得的專(zhuān)用發(fā)票是不得抵扣的。但是它給業(yè)主開(kāi)具的3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，業(yè)主取得后符合條件是可以抵扣的。

誤區二、小規模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須退回首先，沒(méi)有任何政策規定，小規模不能取得專(zhuān)票，稅總的「增值稅開(kāi)具指南」第三條和第十一條其實(shí)說(shuō)的很清楚。

第三條規定增值稅納稅人購買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向銷(xiāo)售方提供購買(mǎi)方名稱(chēng)(不得為自然人)、納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證、組織機構代碼證、開(kāi)戶(hù)許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

十一、屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(一)向消費者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)或者發(fā)生應稅行為的；(二)銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)或者發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規定的，法律、法規及國家稅務(wù)總局另有規定的除外；(三)部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規定的

也就是說(shuō)，作為銷(xiāo)售方在開(kāi)具專(zhuān)票的時(shí)候并沒(méi)有義務(wù)審核購買(mǎi)方是不是小規模納稅人，只要不屬于不得開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售行為，購買(mǎi)方提供了開(kāi)票信息。銷(xiāo)售方都得為對方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得拒絕。

那么，日常工作中就會(huì )出現小規模取得專(zhuān)用發(fā)票的情況。

關(guān)于小規模取得專(zhuān)票這個(gè)事情，正確理解是不是不可以取得，而是不建議取得，取得了如果不想換也沒(méi)錯，直接以含稅價(jià)計入成本費用即可，小規模不涉及滯留票問(wèn)題，因為本身不存在抵扣。

誤區三，必須有了開(kāi)票，取得的進(jìn)項發(fā)票才能去勾選抵扣。

納稅人購進(jìn)貨物、加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額，除現行政策明確不得抵扣的情形外，均能從銷(xiāo)項稅中抵扣。

均能從銷(xiāo)項中抵扣，并不是說(shuō)必須有了開(kāi)票銷(xiāo)售才去勾選抵扣進(jìn)項發(fā)票。一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票等抵扣憑證時(shí)候，無(wú)論是否有開(kāi)票銷(xiāo)售行為，都可以勾選抵扣，勾選后需要填寫(xiě)到申報表進(jìn)行申報。如果沒(méi)有銷(xiāo)項，那么申報表體現為留抵，下期有了銷(xiāo)項稅進(jìn)行抵扣就行了，而并非必須等到有了銷(xiāo)項才去勾選抵扣。

有些納稅人為了平衡稅負，有了銷(xiāo)項才對應去勾選抵扣，這個(gè)呢也是沒(méi)有問(wèn)題的，但是這些行為誤導有些小白，讓他們覺(jué)得必須有開(kāi)票才能勾選發(fā)票，這就是誤區哈。

誤區四、開(kāi)多少稅率的發(fā)票只能對應抵扣多少稅率的發(fā)票完全不是這個(gè)匹配關(guān)系，抵扣的是符合規定的「稅額」，而不是稅率。

我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷(xiāo)售稅率匹配，沒(méi)有這個(gè)說(shuō)法。

你銷(xiāo)售貨物的單位，對外銷(xiāo)售都是13%稅率的貨物，你只要支付或者承擔可抵扣的進(jìn)項稅，不管是發(fā)生的勞務(wù)派遣服務(wù)取得5%的專(zhuān)票，還是你采購的13%的貨物發(fā)票，還是你運輸費取得9%的發(fā)票，還是你辦公室裝修取得的小規模代開(kāi)的3%的專(zhuān)票。都是可以抵扣的。

都是可以抵扣的。

誤區五、不開(kāi)票就不用申報納稅

很多小白覺(jué)得，我不開(kāi)票，就不用交稅，所以稅務(wù)局必須讓我開(kāi)票，我直接按開(kāi)票申報就行了。

這是大誤區哈，你只要屬于增值稅征稅范圍，且達到納稅義務(wù)時(shí)間，你就應該申報繳納增值稅，開(kāi)票并不是唯一標準，如果達到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也需要申報。

那沒(méi)開(kāi)票如何納稅呢？很簡(jiǎn)單，申報表做未開(kāi)票收入申報。

誤區六、零申報就是稅金為0

正解：當期無(wú)稅金不等于零申報。

在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續，并注明當期無(wú)應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內(如11月申報所屬期為10月份)沒(méi)有發(fā)生應稅收入(銷(xiāo)售額)，同時(shí)也沒(méi)有應納稅額的情況，稱(chēng)為零申報。

再簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)，你當期沒(méi)有發(fā)生任何業(yè)務(wù)，保存一張空白申報表表直接提交申報。

長(cháng)期零申報是會(huì )影響信用等級的，同時(shí)也會(huì )引起稅務(wù)預警提示。

誤區七、能抵扣進(jìn)項稅的只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開(kāi)具的記載所支付或者負擔的增值稅額，并據此從銷(xiāo)項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。具體包括：

1．增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

2．海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

3．農產(chǎn)品收購發(fā)票

4．農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票；

5．接受境外單位或者個(gè)人提供的應稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證；6．機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票；

7．增值稅一般納稅人支付的橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票（不含財政票據）。

8、通行費電子發(fā)票

9、購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票等并不要以為只有專(zhuān)票才能抵扣。

誤區八、所有業(yè)務(wù)都是需要開(kāi)發(fā)票的

開(kāi)不開(kāi)發(fā)票，關(guān)鍵是看銷(xiāo)售行為是否屬于增值稅應稅項目，如果屬于那肯定是需要開(kāi)具發(fā)票的。如果不屬于應稅項目的不應開(kāi)具增值稅發(fā)票，也無(wú)需繳納增值稅。

如果不屬于增值稅應稅項目，就不需要開(kāi)具發(fā)票。

我們以違約金的案例來(lái)說(shuō)說(shuō)，如果購買(mǎi)方?jīng)]履行合約，銷(xiāo)售方要沒(méi)收其定金，而這個(gè)時(shí)候業(yè)務(wù)尚未發(fā)生，銷(xiāo)售方也沒(méi)有提供應稅行為。所以，取得的違約金不需要開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具收款收據即可。

按照28號公告的規定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的，對方為單位的，以對方開(kāi)具的發(fā)票以外的其他外部憑證（簽訂的合同、支付憑證或判決書(shū)等其他生效的法律文書(shū)）作為憑證在企業(yè)所得稅稅前扣作為稅前扣除憑證。

誤區九、沒(méi)有業(yè)務(wù)，沒(méi)有生意，這個(gè)月就不申報納稅有的納稅人認為有生意時(shí)要填報申報表，而沒(méi)有生意或是不達起征點(diǎn)就無(wú)需申報了。

非也非也，按時(shí)、如實(shí)申報是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔法律責任的主要依據，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和了解納稅人的經(jīng)濟活動(dòng)情況，掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報，依照征管法，稅務(wù)機關(guān)可對納稅人處以1萬(wàn)元以下的罰款。

如果什么業(yè)務(wù)都沒(méi)發(fā)生，按時(shí)進(jìn)行零申報即可。

誤區十、抄報稅就是抄稅和納稅申報

抄報稅就是把當月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡「現在是盤(pán)」，這個(gè)過(guò)程一般叫做抄稅，然后再把抄報的數據上報送給稅務(wù)機關(guān)，這個(gè)過(guò)程稱(chēng)為報稅，合起來(lái)也就是叫做抄報稅。

納稅申報就是指的在電子稅務(wù)局填寫(xiě)納稅申報表。

抄報稅其實(shí)現在都不叫抄報稅，正確叫法叫匯總上報，只是我們習慣了叫抄報稅。

納稅人匯總上報的數據會(huì )和納稅申報填寫(xiě)的數據進(jìn)行比對，比對不符無(wú)法通過(guò)申報，現在申報系統為了方便大家填寫(xiě)，都是自動(dòng)提取納稅人匯總上報的數據，所以系統也設置了先抄報再納稅申報的，大家記得納稅申報之前先做抄報稅。

所以，抄稅=抄報稅，和納稅申報雖然有個(gè)報字，但是確實(shí)單獨的一個(gè)行為！

每個(gè)月納稅人都要先抄報稅，然后再進(jìn)行納稅申報，最后清卡。

來(lái)源：二哥稅稅念