納稅人向個(gè)人出租住房如何繳納增值稅？

納稅人向個(gè)人出租住房如何繳納增值稅大全。

問(wèn)：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠中的“軟件產(chǎn)品”如何界定？

答：根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規定：“二、軟件產(chǎn)品界定及分類(lèi)本通知所稱(chēng)軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數據。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統和嵌入式軟件產(chǎn)品。

嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷(xiāo)售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品?！?/span>

問(wèn)：納稅人向個(gè)人出租住房如何繳納增值稅？

答：一、根據《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉建設部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉建設部公告2021年第24號)規定，一、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計稅方法并進(jìn)行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。

本公告自2021年10月1日起執行。

二、根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號 )文件附件二第一條第九項第六點(diǎn)，個(gè)人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

自2016年5月1日起執行。

問(wèn)：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人，請問(wèn)這里50%含不含本數？

答：這里的“比重超過(guò)50%”不含本數。

也就是說(shuō)，四項服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重小于或者正好等于50%的納稅人，不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，不能享受加計抵減政策。

問(wèn)：實(shí)行增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的納稅人用什么系統開(kāi)具發(fā)票？

答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號）規定，自各地專(zhuān)票電子化實(shí)行之日起，本地區需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票的新辦納稅人，統一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。

稅務(wù)機關(guān)向新辦納稅人免費發(fā)放稅務(wù)UKey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費的電子專(zhuān)票開(kāi)具服務(wù)。 

問(wèn)：適用加計抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報表的主表上體現加計抵減額?

答：為落實(shí)加計抵減政策，一般納稅人加計抵減額體現在主表第19欄“應納稅額”。

對適用加計抵減政策的納稅人，主表第19欄“應納稅額”欄按以下公式填寫(xiě)。

本欄“一般項目”列“本月數”=第11欄“銷(xiāo)項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“實(shí)際抵減額” 。

本欄“即征即退項目”列“本月數”=第11欄“銷(xiāo)項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“實(shí)際抵減額” 。

“實(shí)際抵減額”是指按照規定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料(四)》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實(shí)際抵減額”列。

問(wèn)：北京市以外納稅人在本市范圍內提供建筑服務(wù)應當預繳的增值稅稅款，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，在哪個(gè)稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)發(fā)票？

答：根據《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于北京市以外納稅人在本市提供建筑服務(wù)預繳增值稅問(wèn)題的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年笫9號）規定：“一、北京市以外納稅人（不含其他個(gè)人）在本市范圍內提供建筑服務(wù)應當預繳的增值稅稅款，統一由北京市西城區主管稅務(wù)局負責征收入庫。

其中，增值稅小規模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向北京市西城區主管稅務(wù)局按照其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用申請代開(kāi)增值稅發(fā)票。

本公告自2016年5月1日起施行。

問(wèn)：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。如果納稅人享受差額計稅政策，納稅人應該以差額前的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用參與計算，還是以差額后的銷(xiāo)售額參與計算？

答：應按照差額后的銷(xiāo)售額參與計算。例如，某納稅人提供服務(wù)，按照規定可以享受差額計稅政策，以差額后的銷(xiāo)售額計算繳納增值稅。

該納稅人在計算銷(xiāo)售額占比時(shí)，貨物銷(xiāo)售額為2萬(wàn)元，提供四項服務(wù)差額前的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用共20萬(wàn)元，差額后的銷(xiāo)售額為4萬(wàn)元。則應按照4/(2+4)來(lái)進(jìn)行計算占比。

因該納稅人四項服務(wù)銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%，按照規定，可以享受加計抵減政策。

問(wèn)：跨區縣提供建筑服務(wù)的小規模納稅人，能否在勞務(wù)地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

答：可以。根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）的規定，小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)按照其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用申請代開(kāi)增值稅發(fā)票。

來(lái)源：北京稅務(wù)