干貨 | 2022在海南注冊進(jìn)出口貿易公司有什么優(yōu)惠政策？一文匯總

海南目前是官方唯一的一個(gè)享有相應稅收洼地政策的地方，也是國家性政策，跟著(zhù)國家走才能安心。因為海南自貿港的稅收政策，注冊海南貿易公司成為熱門(mén)。經(jīng)常有人問(wèn)小博：2022在海南注冊貿易公司有什么優(yōu)惠政策？為此，博宇會(huì )計的小博今天就來(lái)給大家，做一個(gè)關(guān)于”海南自貿港進(jìn)出口貿易稅收優(yōu)惠政策”大盤(pán)點(diǎn)。

一、海南整體優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅

對一般公司來(lái)說(shuō)，最明顯的優(yōu)勢就是稅，我們來(lái)看看大層面的稅率，海南自貿港的企業(yè)所得稅最高15%。

在2025年前，鼓勵類(lèi)的產(chǎn)業(yè)公司可以享受15%的企業(yè)所得稅，對于重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)如旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統一不超過(guò)15%。

而中國內地的所得稅最高為25%，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區域、特定行業(yè)才有機會(huì )享受到15%的所得稅，機會(huì )少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

2.個(gè)人所得稅

公司發(fā)展離不開(kāi)人才，人才與其收入息息相關(guān)，對于高層次人才，需要繳納不少額度個(gè)人所得稅。

在海南自貿港，個(gè)人所得稅最高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個(gè)人所得稅。2025年后，根據具體情況，個(gè)人所得稅分檔征收，最低為3%，最高不超過(guò)15%。而中國內地的個(gè)人所得稅最高為45%。

3.人才引進(jìn)扶持

在海南注冊的企業(yè)所引進(jìn)的人才，政府給予人才引進(jìn)的各類(lèi)政策，如住房補貼，人才公寓于本地居民同等的購房、入學(xué)資格等。政府同樣會(huì )給予用人單位進(jìn)行獎勵。

二、海南進(jìn)出口環(huán)節的稅收優(yōu)惠政策

1、免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅：

海南自貿港總體方案的首先一條，就是“零關(guān)稅”實(shí)現了，直接帶來(lái)的就是進(jìn)口商品的超級便宜。海南未來(lái)會(huì )制定征稅目錄，目錄之外的進(jìn)口商品“免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節 增值稅和消費稅”。

進(jìn)口環(huán)節優(yōu)惠政策具體如下：

（1）在全島封關(guān)運作前，對在海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)，進(jìn)口用于生產(chǎn)自用、以“兩頭在外”模式進(jìn)行生產(chǎn)加工活動(dòng)或以“兩頭在外”模式進(jìn)行服務(wù)貿易過(guò)程中所消耗的原輔料，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

（2）全島封關(guān)運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格，從事交通運輸、旅游業(yè)的企業(yè)(航空企業(yè)須以海南自由貿易港為主營(yíng)運基地)，進(jìn)口用于交通運輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車(chē)輛等營(yíng)運用交通工具及游艇，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

（3）全島封關(guān)運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設備，除法律法規和相關(guān)規定明確不予免稅、國家規定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》所列設備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

（4）全島封關(guān)運作前，允許進(jìn)出海南島國內航線(xiàn)航班在島內國家正式對外開(kāi)放航空口岸加注保稅航油，對其加注的保稅航油免征關(guān)稅、增值稅和消費稅。

（5）貨物從海南自由貿易港進(jìn)入內地，原則上按進(jìn)口規定辦理相關(guān)手續，照章征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節稅。對鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或者含進(jìn)口料件在海南自由貿易港加工增值超過(guò)30%（含）的貨物，經(jīng)“二線(xiàn)”進(jìn)入內地免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。行郵物品由海南自由貿易港進(jìn)入內地，按規定進(jìn)行監管，照章征稅。

（6）出口商自營(yíng)或委托出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷(xiāo)售核算后，憑有關(guān)憑證報送所在地國家稅務(wù)局(簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)機關(guān))批準退還或免征其增值稅、消費稅。本辦法所述出口商包括對外貿易經(jīng)營(yíng)者、沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)、特定退(免)稅的企業(yè)和人員。

上述對外貿易經(jīng)營(yíng)者是指依法辦理工商登記或者其他執業(yè)手續，經(jīng)商務(wù)部及其授權單位賦予出口經(jīng)營(yíng)資格的從事對外貿易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織或者個(gè)人。其中，個(gè)人(包括外國人)是指注冊登記為個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)。上述特定退(免)稅的企業(yè)和人員是指按國家有關(guān)規定可以申請出口貨物退(免)稅的企業(yè)和人員。

小博點(diǎn)評：

根據《海南自由貿易港建設總體方案》，可以享受到零關(guān)稅政策的項目主要有：企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設備；企業(yè)進(jìn)口營(yíng)運用交通工具及游艇；企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)原輔料；島內居民購買(mǎi)的進(jìn)境商品；對原產(chǎn)于海南或含進(jìn)口料件加工增值超過(guò)30%的貨物進(jìn)入內地。

這三種稅費全部包括在一起，估計要達到物價(jià)的40%-50%：其中 關(guān)稅在25%以?xún)?，增值?/span>17%，再加上進(jìn)口消費稅，未來(lái)海南的進(jìn)口商品價(jià)格至少比內地便宜接近一半。

進(jìn)口商品從海南進(jìn)入內地，就需要通關(guān)征稅了，這就是把海南和內地分開(kāi)，一線(xiàn)放開(kāi)，進(jìn)口商品零關(guān)稅進(jìn)入；二線(xiàn)管住，需要通關(guān)才能進(jìn)入內地。所以在海南，未來(lái)就是“消費中心”，以后不用費勁去香港購物了，直接去海南即可。

2、洋浦港退稅優(yōu)惠

從事國際運輸的企業(yè)還需要關(guān)注海南洋浦港退稅優(yōu)惠。根據《總體方案》：一是對在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸的境內建造船舶給予出口退稅；二是以“中國洋浦港”為中轉港從事內外貿同船運輸的境內船舶允許加注保稅油；三是經(jīng)“中國洋浦港”中轉離境的貨物試行啟運港退稅。

三、海南產(chǎn)業(yè)扶持、補貼、獎勵和園區優(yōu)惠等

（一）園區優(yōu)惠

1.?？诰C合保稅區優(yōu)惠政策

進(jìn)口貨物進(jìn)入?？诰C合保稅區可以保稅。國內其它自由貿易區關(guān)于促進(jìn)貿易的選擇性征收關(guān)稅，以及其他相關(guān)進(jìn)出口稅收等政策，均可在區內復制。園區出臺進(jìn)出口貿易、跨境電商、汽車(chē)平行進(jìn)口、融資租賃、保稅文化等產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

2.洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區優(yōu)惠政策

洋浦實(shí)行“一線(xiàn)放開(kāi)，二線(xiàn)管住”的貨物進(jìn)境管理；國內貨物入區退稅；區內企業(yè)自用的生產(chǎn)、管理設備免稅。

享受優(yōu)惠的對象：

1.享受加工增值免征關(guān)稅政策的企業(yè)需滿(mǎn)足以下全部條件：

2.鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)（以《海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主。

3.營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)）；

4.在洋浦保稅港區登記注冊，且具有獨立法人資格；

5.經(jīng)洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區管委會(huì )備案。

6.對于滿(mǎn)足上述條件的企業(yè)，簡(jiǎn)稱(chēng)“備案企業(yè)”。

（二）海南產(chǎn)業(yè)扶持、補貼、獎勵

海南自貿港對在海南注冊進(jìn)出口貿易公司，有不同程度的返稅、補貼、獎勵措施。例如，跨境電商領(lǐng)域。

跨境電商，其實(shí)也是外貿的一個(gè)分支而已，依舊屬于外貿。海南在跨境電商領(lǐng)域相關(guān)的支持:  

1.人才薪酬個(gè)稅返還：對于在企業(yè)工作，并且年收入大于20萬(wàn)的員工，薪酬個(gè)稅返還地方留存的100%。

2. 注冊跨境電商公司能夠享受辦公用房補貼

在復興城注冊跨境電商企業(yè)或互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，可按實(shí)際需求（一般人均8平方米）提供面積不超過(guò)500平方米的3年免費辦公用房。

3.鼓勵引進(jìn)國內外知名企業(yè)：交易額達3000萬(wàn)元以上，給予最高30萬(wàn)元的一次性獎勵; 年交易額達到5000萬(wàn)元以上，給予最高50萬(wàn)元的一次性獎勵; 年交易額達到1億元以上，給予最高100萬(wàn)元一次性獎勵；年交易額達到2億元以上，給予最高200萬(wàn)元的一次性獎勵；達到年交易額4億以上，給予最高300萬(wàn)元的一次性獎勵；

4.鼓勵提高跨境電子商務(wù)成交額：對上年跨境電子商務(wù)成交額超過(guò)2000萬(wàn)美元且同比增幅超過(guò)10%的跨境電子商務(wù)交易平臺，給予不超過(guò)20萬(wàn)元的資金扶持；同比增幅超過(guò)20%的，給予不超過(guò)50萬(wàn)元的資金扶持；同比增幅超過(guò)50%的，給予不超過(guò)100萬(wàn)元的資金扶持；同比增幅超過(guò)100%的，給予不超過(guò)200萬(wàn)元的資金扶持。

5.鼓勵跨境電商龍頭企業(yè)提高交易額：年度跨境電子商務(wù)交易額超過(guò)5000萬(wàn)美元、2500萬(wàn)美元、1000萬(wàn)美元、500萬(wàn)美元的，分別給予不超過(guò)100萬(wàn)、60萬(wàn)、30萬(wàn)、15萬(wàn)元的一次性資金扶持。

6.培育發(fā)展中小微跨境電商企業(yè)【低門(mén)檻重點(diǎn)政策】：鼓勵中小微經(jīng)營(yíng)主體申辦進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權并在跨境電子商務(wù)公共服務(wù)平臺注冊備案，對成功申辦、備案且年跨境電子商務(wù)在線(xiàn)交易額達5萬(wàn)美元以上的企業(yè)，按照每2萬(wàn)美元交易額給予1萬(wàn)元標準的資金扶持，單個(gè)企業(yè)資金扶持不超過(guò)20萬(wàn)元。

7.鼓勵建設跨境電子商務(wù)O2O線(xiàn)下體驗店，促進(jìn)建設國際旅游消費中心：對在海南省內建立跨境電子商務(wù)O2O線(xiàn)下體驗店或跨境電商體驗區，且經(jīng)營(yíng)滿(mǎn)一年，實(shí)現年交易額（按本政策第二條規定的辦法認定）超過(guò)80萬(wàn)美元的，按照每平方米350元的標準給予一次性資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過(guò)350萬(wàn)元。

8.豐富的物流補貼：

①鼓勵跨境電子商務(wù)企業(yè)使用本地倉儲設施；對租賃我市海關(guān)特殊監管區或保稅物流中心保稅倉庫的跨境電子商務(wù)企業(yè)，對實(shí)際租賃面積超過(guò)300平方米的企業(yè)，按照其實(shí)際租賃面積給予最高120元/平方米/年的租金補貼，每戶(hù)企業(yè)每年補貼資金總額最高可達30萬(wàn)元。

②物流補貼對跨境電子商務(wù)出口企業(yè)年支付EMS、郵政小包等國際物流費用達到100萬(wàn)元以上的，按其國際物流費用的10%給予資金扶持，每家企業(yè)扶持資金最多不超過(guò)100萬(wàn)元。

③鼓勵開(kāi)設國際物流專(zhuān)線(xiàn)對開(kāi)設國際物流專(zhuān)線(xiàn)且一年內平均每周1班次以上的企業(yè)，給予不超過(guò)300萬(wàn)元的一次性資金扶持。

④支持國際快件攬貨物流（含快遞、貨運代理）企業(yè)降低成本對到?？趪H快件監管中心的國際快件業(yè)務(wù)，按照4元/票標準補貼物流費用。每家企業(yè)最高不超過(guò)300萬(wàn)元。

9.鼓勵工業(yè)企業(yè)、傳統外貿企業(yè)應用跨境電子商務(wù)：對線(xiàn)上年銷(xiāo)售額達到100萬(wàn)美元以上的企業(yè)，給予用于跨境電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò )廣告、第三方電子商務(wù)平臺、網(wǎng)站建設的支出費用50%的資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過(guò)350萬(wàn)元。

小博結語(yǔ)：

海南自貿港對進(jìn)出口貿易這塊的優(yōu)惠政策是比較多，比較雜的，不是一篇文章就能概括完的。除了海南大環(huán)境下的“零關(guān)稅，簡(jiǎn)稅制，低稅率”政策外，還有海南各個(gè)市縣、各個(gè)園區的相關(guān)扶持政策。由于篇幅有限，小博就不再一一講述了。建議大家在海南注冊貿易公司時(shí)，以自身的實(shí)際情況，進(jìn)行咨詢(xún)?yōu)闇省?/span>

文章由海南博宇會(huì )計整理及撰寫(xiě)，僅供參考。

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