2022個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠政策有哪些？個(gè)體戶(hù)核定到底有哪些好處？

最近有很多人在問(wèn)，個(gè)體戶(hù)核定征收到底有哪些好處？個(gè)體戶(hù)核定可以解決什么問(wèn)題？個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠政策有哪些？今天就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細講講。

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一、個(gè)體戶(hù)核定征收到底有哪些好處？

1、安全性。個(gè)體核定征收一般是安全的，為啥呢?因為你的賬是稅局幫你核定的，你沒(méi)有賬，基本上不會(huì )有稅務(wù)稽查，而且你該交的稅也都交了，還是稅局代開(kāi)的。所以它是安全的。

2、核定征收最大的好處，就是可以不找發(fā)票，不建賬，比較省事方便。在稅務(wù)上面，按照我們的銷(xiāo)售，確定一個(gè)固定的銷(xiāo)售額，或者一個(gè)固定的征收率來(lái)征收稅。

個(gè)體工商戶(hù)的稅收主要有兩種：第一個(gè)是增值稅，增值稅是全國統一的；另外一個(gè)就是我們的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。在平時(shí)個(gè)體最大優(yōu)勢就是核定征收，核定啥？核定的就是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

增值稅，現在小規模企業(yè)開(kāi)征收率為3%的普票都是免稅的，所以不管我是10萬(wàn)也好，還是超過(guò)10萬(wàn)也好，都是免增值稅。

經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收的情況下，像現在我們海南現在是可以核定的，在核定范圍內，一個(gè)月的銷(xiāo)售額小于10萬(wàn)，年營(yíng)業(yè)額不超過(guò)120萬(wàn)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅是免的。如果大于10萬(wàn)，它就給了你一個(gè)核定了一個(gè)固定的征收率。比如：我每個(gè)月銷(xiāo)售額20萬(wàn)，核定稅率為0.25%，20萬(wàn)*0.25%=500元，那我只要交500元就行了。

所以如果能夠核定的情況下，我們既不用建賬，也不用找票，稅收成本還非常低，是很有好處的。

二、個(gè)體戶(hù)核定征收可以解決什么問(wèn)題？

許多企業(yè)或多或少都有一定的稅負問(wèn)題。一般企業(yè)稅負問(wèn)題的主要原因就是，缺少成本票，企業(yè)利潤虛高。怎樣才能合理合法的獲取成本票呢，現在大多企業(yè)都在用核定征收解決這方面的稅負問(wèn)題。

核定征收這一稅收優(yōu)惠政策，在近些年管控得相當的嚴格，都是小規模企業(yè)才能享受這一稅收優(yōu)惠政策，一般企業(yè)都是不能享受的。所以現階段有許多的人都在注冊個(gè)體工商戶(hù)。從個(gè)人獨資企業(yè)，再到現在的個(gè)體工商戶(hù)。

這一稅收優(yōu)惠政策，主要適用于公司的一些無(wú)票支出，可以用來(lái)解決成本、企業(yè)所得稅、分紅、以及高管工資等等問(wèn)題。它還可以用來(lái)解決個(gè)人在外承接的一些業(yè)務(wù)，將個(gè)人勞務(wù)報酬所得稅轉換成個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。直接將個(gè)人勞務(wù)報酬所得稅的稅率轉換成個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率。

三、個(gè)體工商戶(hù)有什么稅收優(yōu)惠政策？

個(gè)體工商戶(hù)是經(jīng)濟發(fā)展的重要商業(yè)經(jīng)濟體，是市場(chǎng)經(jīng)濟中的不可或缺組成部分。

（一）增值稅

個(gè)體工商戶(hù)可以是小規模納稅人也可以是一般納稅人。小規模納稅人適用更多的稅收優(yōu)惠政策，通常來(lái)說(shuō)大部分個(gè)體工商戶(hù)為小規模納稅人，我們從小規模納稅人角度來(lái)看一下增值稅的稅收優(yōu)惠。

1、3%免稅與季度45萬(wàn)免稅優(yōu)惠

（1）免征增值稅

小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策執行期：2021年4月1日至2022年12月31日。

注：增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應按規定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）。

（2）階段性免征增值稅

增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策執行期：2022年4月1日至2022年12月31日。

政策依據：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號）

2、即征即退

對安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。

政策執行期：自2016年5月1日起執行。

政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

3、留抵退稅優(yōu)惠

在2022年對所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶(hù)），一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額。

政策執行期：自2022年4月1日起施行。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）

（二）個(gè)人所得稅

對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個(gè)人所得稅。

政策執行期：2021年1月1日至2022年12月31日。

政策依據：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）

（三）保險

（1）困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三項社保費）單位繳費部分，其中養老保險費緩繳實(shí)施期限到2022年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。

（2）受疫情影響嚴重地區生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實(shí)施期限到2022年年底，期間免收滯納金。

（3）以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2022年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2022年未繳費月度可于2023年底前進(jìn)行補繳，繳費基數在2023年當地個(gè)人繳費基數上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。

政策依據：

《人力資源社會(huì )保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）；

《人力資源社會(huì )保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì )保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）；

《人力資源社會(huì )保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會(huì )保險費政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號。

（四）其他稅種

（1）個(gè)體工商戶(hù)減征地方“六稅兩費”

個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策執行期：2022年1月1日至2024年12月31日。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）

（2）印花稅

個(gè)體工商戶(hù)的以下憑證，免征印花稅：

財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會(huì )福利機構、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權轉移書(shū)據；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

政策執行期：自2022年7月1日起施行。

政策依據：《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）

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